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如果遗产税一定要来,终身寿险就一定要买

时间:2017-11-27 17:09来源:网络整理 作者:织梦58 点击:
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如果遗产税一定要来,终身寿险就一定要买

编者的话:

最近一篇《是否开征遗产税,财政部这样答复》(点击“阅读原文”看全文)的文章在微信圈炸开了锅。

小编细读此文,查阅想关资料,咨询律师,发现一些蛛丝马迹。我国目前暂未开征遗产税,国务院也未发布过遗产税相关条例或条例草案。但经过相关部门2004年和2010年两次研究形成的征收遗产税草案的确存在,时机适合会推出。

再来看移民大国加拿大,虽也没有遗产税一说,但加拿大有Final Tax(终结税),这其实是变相的遗产税,另外还有遗产认证费用和执行费用。关键的问题在于,一旦被确认死亡,所有资产是被冻结的,合法继承人必须先交完终结税,才可以支配资产,如果没有钱交终结税,对不起,这些资产是不能被继承的。

遗产税到底来不来?笔者认为一定会来。此处省略对我国社会经济历史的分析和展望1万字。

遗产税的征收方式

遗产税在全世界范围有三种征收方式。一种先发放遗产再征税,一种先征税再发放遗产,一种先收税再发放再征税。

先发放遗产再征税--日本、德国、荷兰等国,其收税对象是分到遗产份额的各继承人,被称为分遗产税制。

先征税再发放遗产--美国、英国等国,实施对死者的全部资产征税的制度,被称为总遗产税制。

先收税再发放再征税--意大利短暂使用过,是对遗产先征收遗产税,然后再对继承人所得的遗产收继承税,被称作总分遗产税制。

我国会选择哪种遗产税征收方式?先发放遗产再征税,对继承人简单,拿到遗产,变现,缴税。先征税再发放遗产,对政府简单,一手交钱一手发遗产,不交钱就没遗产。

如果我国选择“先征税再发放遗产”,请问所征遗产税款从哪里出?

遗产税有多少?从哪里出?

从哪里出,看遗产税规模。以《中华人民共和国遗产税(草案)》2010修订版为依据,我们学习下。

草案第七条:遗产税的免征额为二十万元。

草案第六条(七):下列各项允许在应征税总额中扣除:被继承人拥有所有权,并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的,只允许扣除五十万元。

遗产税第十一条:依照本条例所附的《遗产税五级超额累计税率表》计算征收。

应纳税遗产净额

税率

速算扣除数

不超过80万

0%

0

超过80万~200万

20%

16万

超过200万~500万

30%

36万

超过500万~1000万

40%

86万

超过1000万

50%

186万

文字比较枯燥,我们举两个例子。

例子一:被继承人有一套价值600万的房产,继承给子女。减去20万免征额,减去50万共同居住房屋,还有应纳遗产税资产530万。

其中0-80万税率是0%,80-200万税率20%,200-500万税率30%,500-530万税率40%,合计税款0万+24万+90万+12万=126万!(或530x40%-86万=126万)

北京随便一套房要继承,上述600万举例不夸张吧?126万税款需要先缴纳,再继承房产,咋整?储蓄里能减少126万,算日子很富裕了,那减的也肝疼。

例子二:被继承人有总价3000万的应纳遗产税资产,也就是已经减去了免征额和共同房产,这3000万都是要缴纳遗产税的资产。应纳遗产税是多少呢?自己套公式,我给个结果:1314万。一生一世!

有3000万应纳遗产税资产的人,挺多的,不邪乎。这1314万遗产税从哪里出?刚才说了,你不缴税,遗产不给你。那就从储蓄出,从投资出,从流动资金出,都是需要挤压正常开支。

终身寿险在缴纳遗产税中的优势

这就讲到终身寿险的优势了。所谓终身寿险,就是被保险人从保单承保这一刻开始,无论何时身故,保险公司赔付约定金额的保险。将终身寿险的受益人指定为遗产继承人,就解决了缴纳遗产税从哪里出的问题。

答案很简单:遗产税款从终身寿险出。

以前例一,家庭被继承人提前选择终身寿险,保额超过126万。被继承人身故,继承人持保单申请身故理赔金,用理赔金缴纳遗产税。以前例二,选择终身寿险,保额超过1314万。

所以说终身寿险,就是缴纳遗产税的一笔现金!

更厉害的是,这笔现金如果从储蓄、投资、流动资金里出,需要挪用等额现金。而提前准备,从保险出,反而更省钱。

(责任编辑:admin)
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